Perpajakan adalah subjek yang rumit. Pajak dibedakan menjadi pajak langsung dan pajak tidak langsung. Pajak Langsung adalah pajak yang langsung dibayarkan oleh masyarakat kepada pemerintah, misalnya pajak penghasilan. Pajak Tidak Langsung adalah sesuatu yang secara tidak langsung dibayarkan oleh masyarakat kepada pemerintah melalui perantara produsen dan penyalur, misalnya PPN, CST.
Ada beberapa jenis pajak pada domain pajak tidak langsung, Namun, PPN dan CST merupakan pajak utama yang kebanyakan orang akan kenal. Banyak orang bahkan mungkin berpikir bahwa PPN dan CST adalah sama. Namun, ada perbedaan musim semi antara kedua istilah ini.
PPN vs CST
Perbedaan antara PPN dan CST adalah bahwa PPN adalah jenis pajak tidak langsung yang dikenakan pada beberapa fase produksi atau distribusi, sedangkan CST adalah pajak tidak langsung yang dikenakan pada penjualan yang dilakukan antar negara bagian yaitu penjualan antar negara bagian.
Namun, perbedaan di atas bukan satu-satunya. Perbandingan antara kedua istilah pada parameter tertentu dapat menjelaskan aspek halus:
Tabel Perbandingan Antara PPN dan CST (dalam Bentuk Tabular)
| Parameter Perbandingan | TONG | CST |
|---|---|---|
| Wujud sempurna | Pajak Pertambahan Nilai | Pajak Penjualan Pusat |
| Tahap Produksi | Dipungut pada setiap tahap produksi atau distribusi | CST tidak dikenakan pada setiap tahapan dalam produksi atau distribusi. Itu dikenakan pada penjualan akhir. |
| Konsesi | Lebih sedikit konsesi tersedia di bawah PPN. Mungkin ada barang tertentu yang tidak dikenakan PPN. | Ada konsesi dan pengecualian yang tersedia baik umum maupun khusus |
| Sifat Pajak | Pajak berganda karena pajak dipungut pada beberapa tahap produksi atau distribusi | Pajak satu poin karena hanya dikenakan pada penjualan akhir |
| Hukum yang berlaku | Undang-Undang Pajak Pertambahan Nilai, 2005 dan aturan serta prosedur terkait yang ditetapkan di bawah aturan yang sama mengatur sistem PPN di India | Undang-Undang Pajak Penjualan Pusat 1956 dan aturan serta prosedur terkait yang ditetapkan di bawah aturan yang sama mengatur sistem CST di India |
| Kredit Pajak Masukan | Ada fasilitas kredit Pajak Masukan atas PPN | Tidak ada fasilitas kredit Pajak Masukan pada CST |
| Kompleksitas | PPN adalah pajak yang kompleks karena dikenakan pada beberapa tahap dan dengan tarif yang berbeda | Kurang rumit karena hanya dikenakan pada penjualan akhir |
| Ruang Lingkup Pajak Berganda | Tidak memungkinkan | Mungkin |
| Cakupan untuk penghindaran pajak | Lebih sedikit peluang | Lebih banyak peluang |
| Prevalensi | Penerapan sejak baru-baru ini | Berlaku sejak beberapa dekade |
| Penggantian | PPN telah menggantikan CST belakangan ini | CST telah diganti dengan PPN |
Apa itu PPN?
PPN berarti Pajak Pertambahan Nilai. PPN adalah jenis pajak tidak langsung atau pajak konsumsi. PPN disebut pajak tidak langsung karena secara tidak langsung dibayarkan oleh pelanggan akhir ketika mereka membeli barang atau jasa dari produsen atau pengecer. PPN dipungut pada berbagai fase produksi atau distribusi. PPN disebut pajak Pertambahan Nilai karena merupakan pajak yang dipungut atas nilai tambah barang atau jasa pada setiap tahap produksi atau distribusi.
Tarif PPN berbeda untuk barang dan jasa yang berbeda. Sekali lagi, tarif mungkin berbeda dari satu negara bagian ke negara bagian lainnya. PPN berlaku untuk semua barang dan jasa baik yang dikembangkan di India atau bersumber dari luar.
Pendaftaran PPN adalah wajib tergantung pada beban ambang batas dan faktor lainnya. Tidak terdaftar di bawah PPN adalah pelanggaran hukum dan denda atau sanksi tertentu dapat dikenakan oleh otoritas pemerintah.
Undang-Undang Pajak Pertambahan Nilai (2005) dan aturan PPN terkait di India menentukan tarif yang berlaku. PPN dibayarkan kepada pemerintah pada tanggal tertentu (biasanya bulanan) sesuai aturan yang berlaku dan pengembalian tertentu mungkin juga perlu diajukan.
Perhitungan PPN dapat dilakukan dengan berbagai metode tetapi PPN adalah bidang yang sangat kompleks dan fenomena PPN cukup baru dari perspektif India. Selain itu, banyak peraturan dan regulasi yang masih ditafsirkan di berbagai tingkat administrasi untuk memberikan panduan yang lebih baik kepada dealer dan konsumen.
Apa itu CST?
CST berarti Pajak Penjualan Pusat. CST adalah pajak tidak langsung. CST adalah jenis pajak yang dikenakan pada penjualan antar negara bagian. Meskipun CST berlaku untuk penjualan antarnegara bagian, Pemerintah Negara Bagian juga memiliki wewenang untuk memungut CST atas penjualan yang dilakukan di dalam Negara Bagian.
CST berlaku untuk semua barang dan jasa baik yang dikembangkan di India atau dibeli dari luar. CST yang dikumpulkan dibayarkan pada tanggal jatuh tempo (biasanya bulanan) dan pengembalian tertentu perlu diajukan. Namun, CST datang dengan banyak pengecualian dan konsesi dan karenanya banyak barang dapat dikecualikan dari penerapan CST.
CST telah menjadi prevalensi di India untuk waktu yang lama. Namun, CST penuh dengan beberapa masalah seperti efek cascading (pajak berganda), dan kemungkinan penghindaran pajak.
Pajak Penjualan Pusat 1956 dan peraturan terkait di India menetapkan ketentuan yang berlaku untuk CST. Banyak negara bagian mungkin juga memiliki undang-undang pajak penjualan mereka sendiri. Namun, belakangan ini banyak negara bagian telah beralih ke PPN mengingat berbagai kerugian seperti pajak berganda, efek penghindaran CST. Dengan demikian, dapat dianggap bahwa CST diganti dengan PPN.
Perbedaan Utama Antara PPN dan CST
Kesimpulan
Kepatuhan pajak (terutama yang berkaitan dengan pajak tidak langsung) adalah area perhatian penting untuk bisnis apa pun. Undang-undang mengamanatkan pengajuan pengembalian dan penyetoran pajak tertentu kepada pemerintah dan pajak tidak langsung penuh dengan aturan dan peraturan yang rumit. Untuk menambah ini, ada sejumlah besar beberapa sub-aturan dan prosedur yang ditetapkan oleh masing-masing pemerintah negara bagian.
Belakangan ini, banyak negara bagian di India telah mengganti CST dengan PPN untuk mengatasi dampak negatif pajak berganda dan penghindaran pajak yang disebabkan oleh CST. Bisnis diamanatkan untuk mengikuti peraturan PPN dan CST dengan hati-hati dan memastikan kepatuhan dengan perintah pemerintah. Juga, PPN adalah undang-undang baru di India.
Oleh karena itu, dengan mempertimbangkan kompleksitas ini, sangat disarankan untuk mendapatkan saran ahli dari profesional pajak atau akuntansi untuk memastikan bahwa bisnis tetap mematuhi mandat pemerintah setiap saat.
